전산회계1급 : 부가가치세 구하기 1.1 뭘까 ? ( 부가세 별도 금액 구하기)

 

다음 자료에 의하여 부가가치세 신고서상 일반과세사업자가 납부해야 할 부가가치세 금액은?

 

* 납부세액 = 매출세액 - 매입세액

* 공급대가 = 매출액 + 매출세액(VAT)

* 공급가액 : 부가가치세를 제외한 금액

* 공급대가 : 부가가치세를 포함한 가격

 

① 매출세액 구하기

 

제품 매출 공급대가 : 28,050,000원

매출액(부가세별도금액) = 공급대가 ÷ 1.1 

> 28,050,000 ÷ 1.1 = 25,500,000 

매출세액 = 25,500,000 ×10%

= 2,550,000

 

여기서  1.1 을 알아보자

 

공급대가

= 공급가액 + 부가가치세

= 공급가액 100% + 부가가치세 10%

▶ 즉 공급대가는 110% 

 

결국 공급대가는 매출액에 110% 곱해져 있다는 말

So, 매출액을 구하려면 110%를 나누면 된다는 사실

 

공급대가 = 공급가액 + 공급가액 × 0.1

공급대가 = 공급가액( 1 + 0.1 )

▶ 공급가액(매출액) = 공급대가 / 1.1

▶ 공급대가 = 공급가액 × 1.1

 

 

② 매입세액 구하기

 

원재료 매입액 : 3,000,000원 (VAT별도)

> 세액 : 300,000

소형 화물차 구입 : 15,000,000원 (VAT별도)

> 세액 : 1,500,000

매출 거래처 선물 구입 : 500,000 (VAT별도)

> 거래처 선물은 접대비이므로 불공제

 

300,000 + 1,500,000 = 1,800,000

 

정답 : 매출세액 (2,550,000) - 매입 세액 (1,800,000)

= 750,000